尊敬的纳税人：

2015年度企业所得税汇算清缴已经开始，为方便广大纳税人顺利完成汇算清缴工作，现将相关注意事项告知如下：

（一）如果你单位2015年度发生资产损失的，请在上海市税务局网站上下载《上海市企业资产损失所得税税前扣除客户端(2015版)》，并准备好沪国税所〔2011〕101号文件列明的相关材料，前往办税服务大厅办理资产损失税前扣除申报手续。其中，清单申报可以在上海市税务局网上办税服务厅办理。

（二）如果你单位2015年度存在研发项目立项的，请在上海市税务局网站上下载《上海市企业研发项目情况表（客户端）》，并准备好沪国税所〔2013〕38号文件列明的相关材料，前往第十八税务所办理企业研发项目登记手续。并且在汇算清缴申报后，及时按沪国税所〔2013〕38号文件要求将相关资料报送主管税务所。

（三）如果你单位2015年度享受企业所得税优惠的，请按照国家税务总局公告2015年第76号的规定履行备案手续。

（一）年度纳税申报表填写步骤

第一步：下载上海市居民企业所得税汇算清缴客户端并完成安装

第二步：打开客户端软件，点击“新增修改”按钮，完成纳税人基本信息的填写

第三步：新建企业所得税年度纳税申报表，注意提示信息，准确填写1）税款所属期间；2）申报征收方式；3）申报类型。

第四步：填写纳税人基本信息（分支机构纳税人跳过）

第五步：按要求填写年度纳税申报表。

（二）注意事项

1、注意“从事国家限制和禁止行业”的选择，符合小型微利企业条件的，应当勾选“否”；

2、注意资产总额（万元）、从业人数的填报；

3、查账征收企业根据本单位实际情况，按需在“重选报表”中勾选附表，注意不要勾选不需填报的附表；

4、查账征收企业若存在境外关联交易，还应填报《关联业务往来报告表》。

年度纳税申报表填写完成并通过校验后，可以通过“申报”按钮，导出格式为“2015_…….hsqj”的文件，然后可以通过“eTax”软件进行网上申报。

按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定，企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。凡享受企业所得税优惠的，在不迟于年度汇算清缴纳税申报时，按照76号公告中的《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》准备相关材料，前往办税服务大厅办理备案手续，并妥善保管留存备查资料。

小型微利企业的标准是：年应纳税所得额不超过30万元，不从事国家限制和禁止行业，全年平均资产总额不超过3000万元（工业企业）或1000万元（其他企业），全年平均从业人数不超过100人（工业企业）或80人（其他企业）。当你单位在年度纳税申报表时填报以上信息后，客户端将自动判断你单位为是否符合小型微利企业条件，若你单位各项数据符合上述条件，客户端将自动计算减免税款。

全年平均资产总额和全年平均从业人数按以下公式计算：

季度平均数=（季初数+季末数）÷2 全年平均数=Σ季度平均数÷全年经营季度数

查账征收企业请根据财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号等文件要求，自行判断是否符合享受固定资产加速折旧政策条件，若符合条件，可以在企业所得税预缴或汇算清缴时通过填报A105081表进行备案，若存在税会差异的，通过填报A105080表进行纳税调减。具体填报说明参见国家税务总局公告2016年第3号、国家税务总局公告2014年第63号文件。

汇缴无法申报的原因包括但不限于以下情况：

（1）征收方式选择错误；（2）申报类型选择错误；（3）纳税人识别号、纳税人代码或统一社会信用代码选择或填报错误；（4）总机构类型选择错误；（5）客户端版本过低。

您可以拨打12366纳税服务热线进行咨询，或可以联系主管税务所进行咨询；电子申报问题可以拨打税友公司热线51015300进行咨询。